Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оплачивается поставка, если порядок оплаты не определен договором?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Между предоплатой и авансом есть разница, соответственно, чеки на аванс и предоплату также различаются. Авансом признают передачу денег до фактического получения товара или услуги. Предоплата может быть частичной или полной, она также, как аванс, вносится до выдачи товара или получения услуги.
Чеки на аванс и предоплату: в чём разница
Продавец указывает признак «Аванс» в чеке, если клиент ещё не до конца определился с выбором товара или услуги. Признак способа расчёта в таком случае не указывается.
«Предоплата» же назначается в том случае, когда покупатель точно знает, какой товар приобретает или какой услугой собирается воспользоваться. В чеке при этом указывается точное название приобретаемого товара либо услуги.
Рассрочка и оплата частями
При использовании рассрочки платёж разбивается на части и выплачивается оговорёнными суммами до полного погашения обязательства по оплате в течение определённого срока.
Важный момент: право собственности на товар переходит к покупателю в момент полной выплаты стоимости товара (пп. 14.1.249 НКУ).
Если покупатель просрочил оплату: продавец вправе расторгнуть договор и отозвать товар (п. 2 ст. 695 ГКУ). И даже начислить штрафные проценты на сумму просрочки и применить индекс инфляции за весь период просрочки (п. 1 ч. 5 ст. 694, ч. 2 ст. 625, ст. 536 ГКУ). Но можно предусмотреть в договоре и другие санкции.
Срок рассрочки устанавливает сам продавец, часто его привязывают к стоимости товара: чем дороже, тем дольше срок оплаты.
Рассрочку используют в розничной и мелкорозничной торговле. Если торгуете на маркетплейсе, можете подключить оплату частями в сотрудничестве с банком.
Добавляете услугу рассрочки на сайт, с возможностью выбрать разные периоды выплат для клиента. Вам нужно заплатить комиссию банку за услугу, но это выгодно, ведь вы получаете полную оплату, а клиент погашает рассрочку не вам, а банку.
Вы должны запомнить такие моменты, если работаете по схеме постоплаты:
Отличие 5. Фиксация суммы в отдельном расчетном листке
Трудовое законодательство требует от работодателя письменно сообщать своим работникам о размере и составе их заработка в расчетном листке. Нужно ли формировать отдельно такой листок при выплате аванса?
В этом вопросе легко запутаться из-за противоречивых разъяснений чиновников. Еще недавно специалисты сайта «Онлайнинспекция.рф» утверждали, что выдавать расчетные листки необходимо дважды в месяц – при выплате аванса и окончательного заработка (зарплаты за вторую половину месяца). Но в Письме Роструда от 17.09.2021 № ПГ/26944-6-1 высказана иная позиция − информировать работников обо всех выплатах за отработанный месяц достаточно один раз в месяц при перечислении заработной платы за месяц.
Выходит, что формировать отдельный расчетный листок на дату выплаты аванса не нужно – все необходимые сведения попадут в расчетный листок, оформленный по итогам месяца.
Средний размер задатка
В среднем, в качестве задатка вносят 20-100 тысяч рублей, в зависимости от региона. Чем меньше вы внесете, тем лучше.
Если продавец требует большую сумму — узнайте, зачем нужны деньги. Если причина веская — оформите предварительный договор купли-продажи с обеспечительным платежом, лучше в присутствии нотариуса. Это даст больше гарантий, что продажа состоится или платеж вернут.
Если же что-то вызывает подозрения, лучше отказаться от сделки. Есть мошенники, которые живут именно за счет того, что берут «авансы» за квартиру.
Василиса составила с юристом предварительный договор купли-продажи и внесла продавцу задаток в 500 000 рублей. После этого собственник перестал отвечать на звонки. Василиса подала в суд с требованием вернуть деньги и выиграла процесс. Теперь продавец должен ей миллион, но перечислять будет по 20 000 рублей ежемесячно, так как он заявил, что уже все потратил. На покупку другой недвижимости Василисе пока не хватает денег, и в итоге долгожданный переезд откладывается на неопределенный срок.
Компания «Дельта» покупает товар у компании «Альфа», сумма по договору 480 у. е., курс 1 у. е. = 1 евро, НДС 20 %, условия – 100 % постоплата, товары поступили (оприходованы) 27.01.2022 (курс за 1 у.е. = 89,1511 руб.). Оплата по договору прошла 04.02.2022 (курс за 1 у. е. = 86,5610).
Товары, за которые оплата проходит после их принятия на учет, признаются в рублевой оценке по курсу, действовавшему на дату перехода права собственности (п. 5 ПБУ 3/2006, п. 10 ст. 272 НК РФ).
Бухгалтерские записи у «Дельты»:
Дт 41 Кт 60/1, сумма 42 793, поступили товары по курсу на день поступления;
Дт 19 Кт 60/1, сумма 7 132, входной НДС по счету-фактуре (УПД);
Дт 60/1 Кт 51, сумма 41 549, оплата по курсу на день оплаты;
Дт 60/1 Кт 91/1, сумма 1244 (42 793 – 41 549 = 1244), курсовая разница (ООО «Дельта» закрывает сальдо по счету 60/1 по соответствующей поставке).
Пример – получение МПЗ
Компания «Бета» приобретает МПЗ у компании «Гамма». Право собственности переходит в момент поступления на склад. Расчеты с поставщиком ведутся в у. е., на условиях постоплаты, которая производится в рублях по курсу ЦБ на дату оплаты. Дата отгрузки отличается от даты перехода права собственности на товары. Счет-фактуру «Бета» выставляет в рублевом эквиваленте на дату отгрузки.
По какому курсу у. е. принимать документы (по дате отгрузки или по дате перехода права собственности)?
Решение:
«Бета» отражает в своем учете поступление МПЗ на склад следующим образом.
Дт 10 Кт 60 – по курсу на дату получения на склад,
Дт 19 Кт 60 – НДС по счету-фактуре,
Дт 68/2 Кт 19 – НДС по счету-фактуре принят к вычету,
Дт 60 Кт 51 – оплата по курсу на день оплаты,
Дт 91 (60) Кт 60 (91) – курсовые разницы.
С учетом изменений курсов валют возникают определенные вопросы по документальному оформлению. Решение есть: например, в момент отгрузки продавец может выписать накладную по форме М-15 (накладная на отпуск материалов на сторону) или акт, где будет указана стоимость оборудования по курсу у. е. на дату отгрузки, а на дату перехода прав собственности может быть оформлена товарная накладная по форме ТОРГ-12 с отражением стоимости ценностей по курсу на дату перехода права собственности. Либо как вариант – добавить в ТОРГ-12 дополнительные графы в у. е., заполнить их при отгрузке, а при переходе прав собственности «дозаполнить» рублевой стоимостью. Еще в 2012 г. ФНС рекомендовало такой способ (письмо УФНС России по г. Москве от 13.01.2012 № 16-15/001556@).
Полная и частичная предоплата
В зависимости от того, насколько заинтересован поставщик в покупателе, может применяться полная или частичная предоплата. Полная возможна для новых покупателей, для клиентов, осуществляющих нерегулярные закупки, и в случае, если стоимость товарной продукции может измениться за короткий период времени.
Что такое предоплата частичная? В этом случае клиент оплачивает 70, 50, 30 процентов от общей стоимости покупки. После получения товара в полном ассортименте покупателю остается доплатить оставшуюся сумму.
Возможен и другой вид обработки операции. К примеру, покупателю выставляется счет на авансовый платеж в размере 30% стоимости товара. После оформления сделки клиент оплачивает 100% стоимости. На счетах продавца возникают излишне перечисленные средства. Их он впоследствии или возвращает покупателю, или же использует как предоплату за следующую партию товара. Такой способ носит название «револьверного», так как движение денег похоже на перемещение патронов в барабане револьвера. Данным способом часто пользуются продавцы при периодических поставках товара своим контрагентам.
Составление договора предоплаты
Для продавца какого-либо товара или услуги, аванс — это гарант того, что покупатель собирается сделать заказ или покупку. Предоплата зачастую используется продавцом на оплату предварительных расходов при доставке заказанного товара или при оказании услуги. Покупатель, при внесении аванса, рискует своими средствами, не получив еще товара или услуги.
Чтобы избежать возможного мошенничества со стороны продавца, целесообразно будет подтвердить факт передачи предоплаты на бумаге. В случае, когда продавец по каким-либо причинам не может предоставить товар или услугу, или покупатель передумал покупать, аванс должен быть возвращен покупателю в полной мере. Если продавец не спешит возвращать покупателю его предоплату, то законодательство не запрещает отразить в договоре предоплаты взыскание с продавца процентов от суммы аванса.
Относитесь внимательнее к соглашению об авансе при покупке квартиры
Мне известны детали одного судебного дела, иллюстрирующего последствия слишком вольного толкования покупателем понятия «аванс».
Весной 2019 года при подготовке сделки, весьма интересной для риэлтора, было составлено авансовое соглашение, предусматривающее удержание авансовой суммы при отказе от сделки. Покупатель подписал его и внес аванс. Он не вышел на сделку в срок и не подписал документ о продлении действия авансового соглашения. Связаться с ним не удалось. Риэлтор ждал его почти три месяца и был вынужден продать объект другому покупателю, на менее интересных для себя условиях, понеся убыток. Аванс за квартиру, как и оговаривалось в авансовом соглашении, «пропавшему» покупателю не вернули. Он попытался это сделать, ссылаясь на толкование понятия «Аванс» в Гражданском кодексе. Суд встал на сторону риэлтора, поскольку документ, подписанный истцом, предусматривал именно такое развитие событий при отказе от сделки.
Изменения по предоплате
С 1 июля 2020 года вступили в силу поправки в закон о контрактной системе, внесённые Федеральным законом 124-ФЗ от 24 апреля 2020 года, который упростил процедуру госзакупок для предприятий и изменил порядок их проведения. Если авансирование предусмотрено с казначейским сопровождением, ОИК рассчитывается исходя из начальной максимальной цены контракта (НМЦК). При этом НМЦК уменьшается на сумму аванса.
По новым правилам в торгах для субъектов малого и среднего бизнеса цена контракта в случае авансирования уменьшается на сумму предварительной выплаты (п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ).
Кроме того, нововведения позволили изменять существенное условие об авансировании работ. В своём письме от 19.05.2020 г. № 09-04-05/41434 Минфин разъяснил, в каких случаях это разрешено.
Для изменения условий авансирования необходимо, чтобы одновременно соблюдались следующие условия:
- новая сумма аванса не должна превышать максимальный предел, который установлен законодательством для данного вида работ;
- условие об авансировании прописано в тексте контракта;
- изменения условий авансирования происходит по инициативе исполнителя, корректировки согласованы с заказчиком.
Остерегаемся мошенников
Второй момент – кстати, очень интересный – количество лотов товара, выставленного данным продавцом на этом ресурсе. Стандартный продавец с хорошей репутацией может настаивать на предоплате, если на данной интернет-площадке он выставляет большой ассортимент предлагаемых товаров. В таком случае ему неинтересно вас обманывать – ваша жалоба автоматически закроет ему доступ к дальнейшей реализации. Если покупатель с не очень хорошей репутацией выставляет один-два лота по подозрительно низким ценам, которые хочет продать на условиях предоплаты – вполне возможно, что перед вами мошенник.
Так что не спешите выкладывать деньги за интересную позицию на условиях предоплаты, не ознакомившись с продавцом и его репутацией. Данный совет касается работы и с юридическими лицами, и с частными предпринимателями.
Условие о предоплате — преимущества и риски
Предоплата является одной из форм, когда исполнитель может получить часть оплаты по договору. Она может быть как единовременной, так и периодической. В последнем случае возможно внесение средств раз в месяц, в квартал или с другой периодичностью по соглашению сторон.
Для исполнителя предоплата является выгодным решением в рамках договора оказания услуг. Сделка с таким условием несет ряд преимуществ:
- денежные средства можно привлечь до начала оказания услуг (в большинстве случаев до 50% от сделки);
- снижается риск неполучения оплаты по договору;
- появляется возможность закупать оборудование и расходные материалы без привлечения кредитных средств.
Сравнение аванса и предоплаты по договору оказания услуг
Существует определенная разница между понятиями, поэтому важно точно прописывать их наименование в разделе оплаты договора об оказании услуг. В противном случае возможна неточная трактовка, из-за которой последуют финансовые потери.
Предоплата представлена общим понятием. Она может вносится либо полностью, либо частично. При этом в последнем случае определяется точная сумма по соглашению сторон сделки. Аванс определяется в процентном отношении от общей суммы обязательств. Кроме того, при неисполнении условий соглашения предусмотрена двухкратная компенсация заказчику по предоплате, а по авансу подобные условия не содержатся.
В договор должны вноситься следующие данные:
- точное определение формы оплаты – аванс или предоплата;
- указание суммы – в случае аванса процентное соотношение, при предоплате точная сумма;
- сроки внесения денежных средств.
Риски продавца и покупателя
Аванс существенно перераспределяет риски сторон:
- положение продавца укрепляется, он рискует меньше, поскольку уже имеет на руках полную оплату или гарантии ее совершения в будущем, вследствие чего перспективы обращения в судебные органы практически отсутствуют;
- покупатель же, наоборот, рискует получить некомплектный или некачественный товар либо вообще не получить поставку в срок. В этом случае ему придется взыскивать уплаченные деньги по претензии или через суд, что чревато дополнительными временными и финансовыми затратами.
Снизить возможные последствия для покупателя помогает ответственность продавца. Так, если произведена предоплата, но поставка вовремя не состоялась, потерпевшая сторона может требовать (ч. 3 ст. 486 ГК):
Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.
- передачи товар;
- возврата аванса.
Дополнительно начисляются проценты по ст. 395 ГК.
С другой стороны, если покупатель проигнорировал внесение аванса, потерпевший поставщик вправе:
- до даты фактической оплаты удержать товар у себя, т. е. приостановить поставку (ст. 328 ГК);
- не поставлять товар вообще и потребовать возместить убытки (ст. 328 ГК);
- в рамках ст. 486 ГК потребовать не только оплаты по договору, но и процентов по ст. 395 ГК.
Обратите внимание: если стороны согласовали коммерческий кредит, то он не отменяет процентов по ст. 395 ГК, т. к. не является мерой ответственности.
Аванс или предоплата: оформляем сделку
При авансовой или предоплатной системе расчетов составляется договор на оплату до получения товара или выполнения работ (услуг). Стороны согласуют важные условия в следующем порядке:
- Определите размер аванса. Допускается указать определенную сумму аванса или установить его в процентах от общей цены сделки. Например, аванс — 100 000 рублей или 45% от стоимости контракта.
- Конкретизируйте срок уплаты аванса (внесения предоплаты). Это может быть конкретная календарная дата или определенный период времени. Например, внести аванс до 15 сентября 2020 года или перечислить предоплату в течение 10 рабочих дней с момента заключения контракта.
- Установите объем или часть стоимости товара (работы, услуги), в пользу которых зачтется аванс. Это важное условие сделки, его нельзя игнорировать.
Пример формулировки предоплаты в контракте:
| Срок поставки продукции — 08.02.2020. Покупатель обязан оплатить поставку путем внесения аванса в размере 100% стоимости товара в срок до 05.02.2020. |
Это еще один вариант для оплаты услуг агентств — разбить оплату на части. Только чаще первая выплачивается до старта работ, вторая — после отчетного срока или завершения проекта. В каком соотношении делится оплата, определяется в каждом случае отдельно.
Такое сотрудничество дает клиенту чувство уверенности в партнерстве, считает фрилансер Дмитрий Карпов. На данный момент его услуги поэтапно оплачивают два клиента: фотограф и компания по продаже и установке дверей. «Предоплата составляет 30%, остальные деньги я получаю после выполнения KPI. Мы также оговариваем бонус, который выплачивается при достижении плановых показателей, он делает данный вид сотрудничества более интересным для меня, чем стандартная схема по предоплате», — рассказывает Дмитрий Карпов. План по количеству лидов и объем вознаграждения специалист оговаривает с заказчиком заранее.
Российские клиенты бюро «Лира» также оплачивают услуги в два этапа: в начале месяца рекламодатель вносит фиксированную предоплату, в конце месяца рассчитывается итоговое вознаграждение агентства, которое выплачивается вместе с предоплатой за следующий месяц. По мнению директора «Лиры» Артема Акулова, преимущество такой схемы для агентства заключается в том, что она позволяет планировать загрузку специалистов по проектам.