Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Госпошлина при вступлении в наследство по закону и завещанию в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Справедливости ради надо сказать, что в России оформление наследства после смерти по завещанию – процедура достаточно редкая. У нас традиционно завещаний не пишут. И вообще в большинстве семей считается дурным тоном обсуждать будущее наследство старших родственников. И уж тем более, не составляют завещания совсем молодые люди, как это принято на Западе.
Оформление наследства по завещанию
На практике бывает, что отсутствие завещания приводит к наследственным спорам. Но с другой стороны, и судебные процессы по оспариванию условий завещания тоже не редкость. Так что есть завещание, или нет, процедура и сложность оформления наследства в корне не меняется.
- Наследник/наследники обращаются к нотариусу, который регистрировал завещание.
- Тот выдает свидетельства о наследовании имущества, согласно волеизъявлению наследодателя.
Пошаговый порядок оформления наследства по завещанию таков:
- Лицо, или лица, указанные в завещании, открывают у нотариуса дело о наследстве.
- Готовят все необходимые документы для получения свидетельства.
- Оплачивают пошлину.
- Получают бланки свидетельств, на основании которых оформляют унаследованное имущество на себя.
Пошлина при оформлении наследства
Еще один актуальный вопрос – сколько налога правопреемнику придется заплатить в казну после того, как он узаконит право на имущество умершего родственника?
Уточним сразу: платят за наследство не налоги, а пошлины. Налог упразднен в 2006 году. Впрочем, разница актуальна скорее для ФНС, чем для плательщика.
Государственная пошлина на наследство имеет разный размер: 0,3% от стоимости для близких родственников (двух первых очередей), 0.6% — для всех прочих. От пошлины освобождаются:
- Лица, постоянно проживающие в наследуемой недвижимости.
- Несовершеннолетние наследники.
- Недееспособные граждане.
- Некоторые льготные категории (ветераны и т.д.).
Каков срок принятия наследства по общему правилу?
Процесс принятия наследства имеет временные ограничения, установленные гражданским законодательством РФ. Процедура может осуществляться с соблюдением общего либо специальных сроков (ст. 1154 ГК РФ). Временные рамки в 2023 году устанавливаются в зависимости от множества сопутствующих обстоятельств.
Общий порядок предполагает заявление о своих правах на собственность покойного в течение шести месяцев, начиная со дня открытия наследства.
Временем такового открытия считается дата кончины владельца имущества. Она указывается в свидетельстве о смерти (ст. 1114 ГК РФ).
Иногда так случается, что точный момент смерти определить невозможно. В таком случае его устанавливает суд. И днем смерти признается момент предполагаемой кончины, указанный в судебном решении.
Если наследодатель пропал без вести, умершим его тоже признает судебная инстанция. Тогда временем открытия наследственного дела считается дата вступления в силу судебного решения о признании наследодателя умершим (ст. 1114 ГК РФ).
Что такое специальный срок принятия наследства?
Не всегда получается соблюсти общий срок в наследственных делах. При наличии некоторых обстоятельств временное ограничение срока принятия наследства в шесть месяцев продлевают, руководствуясь специальными требованиями:
- Если наследник признается недостойным или сам отказывается от наследства, собственность наследодателя переходит иному наследнику в порядке очередности. В таком случае последнему дополнительно отводят шесть месяцев для принятия имущества. Срок отсчитывают с момента, когда у последующего наследника возникли права на собственность скончавшегося гражданина (ст. 1154 ГК РФ): при отказе от наследства с момента нотариального удостоверения такого отказа; при признании наследника недостойным – с момента вступления в силу решения суда.
- В случае если наследник не принимает наследство и право на его получение возникает у иного лица в порядке очередности, последующему наследнику отводится три месяца для принятия. Такой временной период отсчитывают с момента завершения общего срока принятия наследства (ст. 1154 ГК РФ).
- При наследственной трансмиссии (если наследник скончался до вступления в наследство, и у него имеются свои наследники) вступить в права наследования можно в течение трех месяцев, которые отсчитывают с момента окончания общего периода (ст. 1156 ГК РФ).
- Если наследник еще не родился на момент смерти наследодателя, но потенциально является таковым, т.к. зачат при его жизни, срок вступления сдвигают до рождения ребенка (ст. 1166 ГК РФ). После появления наследника его законный представитель обязан в течение шести месяцев после появления новорожденного на свет подать заявление о принятии наследственной массы (ПП ВС РФ № 9 п. 38 от 29.05.2012).
Как оформить наследство без завещания по закону
Нотариусы придерживаются Методических рекомендаций ФНП РФ № 03/19 от 25.03.2019 года. Основанием открытия дела является документ, свидетельствующий о смерти и необходимости распределения имущества наследодателя. Для начала производства достаточно заявления заинтересованного лица, отказа кого-либо от получения ценностей или иных обращений.
Порядок оформления наследственного дела нотариусом предполагает сбор и фиксацию информации. Анализу подвергаются сведения об активах и потенциальных получателях. Соответствующая запись вносится в единый реестр ФНП РФ. В рамках производства могут направляться запросы в банки, налоговые органы и прочие инстанции. Сейчас активно используются телекоммуникационные каналы. На этом этапе проводится проверка наследодателя на предмет банкротства.
За что обязан заплатить наследник
На смену налогу, которым ранее облагалось унаследованное и принятое в дар имущество пришла госпошлина, взимаемая в доход государства при выдаче наследнику свидетельства, подтверждающего его права. Величина сбора закреплена на уровне налогового законодательства и не может быть пересмотрена в частном порядке. Более того, независимо от способа наследования, пошлину обязан уплатить каждый из преемников умершего, претендующий на получение наследства.
Величина пошлины будет разниться в зависимости от степени родства с умершим. Так, например, если в права вступают близкие родственники, такие как дети, включая усыновленных, родители, сестры или братья наследодателя, имеющие общих с ним родителей, а также супруг за выдачу документа придется заплатить 0,3 % от стоимости принимаемого в наследство имущества. Если же в права вступают дальние родственники не из числа обозначенных выше или лица, не состоящие с наследодателем в родстве, величина пошлины составит 0,6 %.
Обратите внимание! В обоих случаях законодательство устанавливает предельный размер пошлины в размере 100000 и 1 млн. рублей соответственно.
Помимо этого, расходы наследника будут включать:
- Стоимость услуг правового и технического характера, оказываемых нотариусом. Конкретную цифру в данном случае назвать сложно. На итоговую величину влияют такие факторы, как место, где оформляется наследство (в крупных городах всегда дороже) и какие именно услуги оказывает нотариус.
- Оплата услуг оценщика, если необходимо уточнить стоимость наследуемого имущества, от которой в свою очередь зависит величина пошлины, взимаемой за выдачу свидетельства. Стоимость услуг оценщика разниться так же, как и стоимость услуг нотариуса. При выборе специалиста нужно ориентироваться не на цену, а на качество. Прежде чем заказать отчет необходимо удостовериться в том, что исполнитель является действующим членом СРО, а не лишенным лицензии мошенником. Кроме того, на конечную стоимость будут влиять место и скорость проведения оценки, а также тип имущества (движимое или недвижимость).
- Оплата пошлины за регистрацию имущества. По истечению шести месяцев после выдачи свидетельства необходимо узаконить свои права в отношении принятого имущества. Через ГИБДД осуществляется смена собственника ТС, а в Росреестре собственника объекта недвижимого имущества. В первом случае наследнику нужно внести изменения в ПТС, за что взимается пошлина в 350 рублей. При перерегистрации объекта недвижимости величина пошлины составит 2000 рублей.
Наследство по закону: вопросы нотариусу
Стандартная процедура не учитывает частные случаи, поэтому у наследников остается много вопросов.
Как вступить в права наследства части имущества
Алгоритм действий в этом случае остается идентичным уже описанному выше. Единственное исключение составляют возможности:
- получить компенсацию за свою часть;
- добиться единоличного пользования той или иной собственностью, разделенным на доли.
Последнее оформляется через суд.
Что такое наследственный договор
При заключении данного документа присутствуют обе стороны. К тому же лица, указанные как принимающие наследование, осведомлены об этом в наследственном договоре. Более того, наследодатель может установить для них ряд обязательных к выполнению условий.
Что делать, если между наследниками возникли разногласия
Любой из недовольных родственников может в течение 3 лет подать иск в мировой суд. Но до вынесения судебного решения, нотариус приостанавливает все действия с наследственной массой.
Что происходит, если первоочередные наследники написали отказ
В результате всё переходит в распоряжение преемников из второй и последующих очередей.
Есть ли льгота для пенсионеров при оформлении
Да, безусловно. Стоит отметить, что снижение размера пошлины варьируется в зависимости от региона и вида оформляемого имущества.
Как быть, если нотариус отказывается выдать свидетельство
Эта проблема решается несколькими способами на выбор, например:
- написание письма нотариусу;
- отправка требований в нотариальную палату;
- составление судебного иска.
Все очереди наследников по закону
Гражданское законодательство предусматривает восемь очередей наследования:
- Первая очередь – родители, дети, супруг наследодателя, в том числе усыновленные дети и усыновившие родители
- Вторая очередь – полнородные и неполнородные (сводные) братья/сестры, дедушки/бабушки наследодателя
- Третья очередь – тети/дяди наследодателя
- Четвертая очередь — прадедушки и прабабушки наследодателя
- Пятая очередь – двоюродные внуки/внучки (дети племянников) и двоюродные бабушки/дедушки наследодателя
- Шестая очередь – двоюродные правнуки/правнучки, двоюродные тети/дяди, двоюродные племянники/племянницы наследодателя
- Седьмая очередь – пасынки/падчерицы, отчим/мачеха наследодателя
- Восьмая очередь — нетрудоспособные иждивенцы наследодателя, не состоящие с ним в родстве (наследуют самостоятельно в порядке восьмой очереди только при отсутствии наследников всех предыдущих очередей. Подробнее см.ниже)
После смерти одного из супругов определяется общее, добрачное и личное имущество. Приобретенное вне брака остается в собственности супруга, если в имущество не были вложены значительные средства в период брака (капремонт), в результате чего стоимость его резко увеличилась. По суду оно чаще признается совместно нажитым и делится согласно закону.
Когда жена (муж) в браке продают свое личное (добрачное) имущество и деньги вкладывают в общее жилье, производство, бизнес и т.п., по суду оно признается совместно нажитым. Даже если у супруга остается документальное подтверждение движения денежных средств и история их появления. Суд объясняет это собственным волеизъявлением, личными отношениями между мужем и женой.
Никто не заставляет человека избавляться от личного имущества, которое в случае смерти супруга или развода будет делиться между наследниками.
По общему положению Наследники 1 очереди обязаны в течение 6 месяцев заявить свои претензии на имущество. Отчет времени начинается со дня смерти, согласно записи в свидетельстве. Это не значит, что причитающиеся доли могут быть выданы (оформлены) в первые недели. Получить наследство можно только спустя полгода. Срок дается на то, чтобы могли собраться все претенденты.
Исключение из правил:
- отсчет 6 месяцев начинается со дня постановления суда, если рассматривался Иск о признании наследодателя без вести пропавшим и умершим;
- полугодовой срок продлевается, если один из претендентов не смог уложиться в него по уважительной причине;
- если наследник еще не рожден, но мать – беременна, тогда он получит причитающееся после рождения.
Сын или дочь лишатся родительского наследства, если суд установит, что наследодатель не приходился им отцом. В этом году Конституционный суд РФ вынес важное постановление:
— Семейный кодекс РФ признали не соответствующим Конституции РФ в той части, где наследникам гражданина, указанного в качестве отца ребенка по данным ЗАГСа, запрещается оспаривать такую запись — хотя есть основания подозревать, что отцовство было оформлено с нарушением закона (на основании подложных документов и т. д.).
Дочь наследодателя подала иск об оспаривании его отцовства в отношении второй дочери от другой женщины.
Но суд отказался его рассматривать, т. к. согласно СК РФ оспаривать отцовство может только отец или мать ребенка, либо сам ребенок, достигнув совершеннолетия, либо опекун или попечитель (ст. 52 СК РФ).
Лишь дойдя до Конституционного суда РФ, ей удалось добиться принятия иска.
И, как результат, отцовство не подтвердилось и вторую дочь исключили из числа наследников, поскольку наследовать без завещания в первую очередь могут только дети, родители и супруг наследодателя (Постановление КС РФ от 2 марта 2021 г. № 4-П).
Обязательные платежи при вступлении в наследство
Основной статьей расходов является госпошлина за выдачу нотариусом свидетельства. Ее размер определен в пп. 22.1 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. Тариф зависит от степени родства вне зависимости от того, было ли составлено завещание.
Так, если наследники относятся к родственникам первой линии (супруг, дети, родители, полнородные братья и сестры), платеж составит 0.3% от стоимости имущества, но не более 100 000 тысяч рублей. Для остальных лиц ставка составляет 0.6%, но не выше миллиона рублей.
Вместе с тем существуют и льготы, перечисленные в пп. 5 п. 1 ст. 333.38 НК РФ. В случае, когда разговор идет о недвижимости, от платежа освобождаются лица, проживавшие с умершим на день смерти и продолжающие пользоваться имуществом.
Не требуется госпошлина при наследовании вкладов, невыплаченной зарплаты или пенсии, авторских гонораров. В любом случае ничего не платят дети и недееспособные граждане.
В случае с квартирой, домом, предусматривается дополнительная государственная пошлина в размере 2000 рублей за перерегистрацию прав. Поскольку сейчас документы в Росреестр подает нотариус, платеж вносится на стадии оформления наследства.
Налог на наследство по завещанию
Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.
Как уже сказано, не применяется понятие налог на наследство в отношении наследуемого имущества. Применяется только госпошлина по ставке:0,3% для наследников 1 и 2 очереди, 0,6% для иных наследников (ст. 217). Данные ставки пошлины применяются также при наследовании не по завещанию, для различных типов имущества.
Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.
Нотариальная проверка
Ответственная обязанность, как подтверждение прав граждан на получение наследства по закону, возложена на нотариат.
Нотариус тщательно проверяет предоставленные наследниками документы, запрашивает дополнительные сведения, в том числе в различных государственных органах.
Наиболее важной задачей является определение круга наследников. Для этого нотариус:
- Проверяет наличие завещания (информация обо всех учтенных в системе нотариата завещаниях содержится в специальном электронном реестре).
- Выясняет у заявивших о своих правах наследников, есть ли у наследодателя еще родственники, имеющие право на наследство. В случае положительного ответа нотариус направляет таким лицам уведомления об открытии наследства.
Также специалисту необходимо определить состав наследственной массы.
Следует помнить, что если у наследодателя остался супруг, то исходя из норм Семейного кодекса РФ в состав наследства включается половина совместно нажитого имущества. Вторая половина принадлежит единолично супругу наследодателя.
Пошлина при оформлении наследства
Еще один актуальный вопрос – сколько налога правопреемнику придется заплатить в казну после того, как он узаконит право на имущество умершего родственника?
Уточним сразу: платят за наследство не налоги, а пошлины. Налог упразднен в 2006 году. Впрочем, разница актуальна скорее для ФНС, чем для плательщика.
Государственная пошлина на наследство имеет разный размер: 0,3% от стоимости для близких родственников (двух первых очередей), 0.6% — для всех прочих. От пошлины освобождаются:
- Лица, постоянно проживающие в наследуемой недвижимости.
- Несовершеннолетние наследники.
- Недееспособные граждане.
- Некоторые льготные категории (ветераны и т.д.).