Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Импорт из стран ЕАЭС — разбираемся с налогами и пошлинами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Данная инструкция актуальна как для предпринимателей, планирующих импорт товаров из Китая в Россию, так и для бизнесменов, работающих с поставки внутри ЕАЭС, то есть при импорте товаров из Беларуси, Казахстана, Армении, Киргизии.
Пошаговая инструкция по импорту
Пошаговая инструкция по импорту товаров, подготовленная нашими юристами, касается исключительно конкретных шагов по началу внешнеэкономической деятельности.
Общие вопросы, связанные с выбором товара, поиском поставщиков, согласования условий поставок, ведения переговоров и бизнес-планирования в данной инструкции рассмотрены не будут.
Рекомендуем ознакомиться: «Как стать участником ВЭД?»
Итак, как начать импортировать товары в Россию?
Таможенное оформление грузов, перемещаемых между участниками ЕАЭС
Заполнение деклараций на товары в обычном режиме на грузы, перемещаемые между государствами ЕАЭС упразднено, учет производится через подачу формы статистического декларирования (статформы) в таможню государства вывоза. Подача статистических форм производится в целях учета перемещения грузов при внешней торговле России со странами-участниками Евразийского экономического союза. Статформа оформляется тем лицом, которое совершило сделку, или по поручению которого была совершена данная сделка, или которое наделено правом владения, распоряжения товарами.
Статформа подается в таможню не позднее восьмого рабочего дня месяца, который следует за месяцем, когда осуществлена отгрузка товаров.
Важно! За нарушение сроков подачи статистической формы учета экспорта в Казахстан может быть назначен штраф по статье 19.7.13 КоАП РФ на должностных лиц в размере от десяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей; на юридических лиц — от двадцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Экспорт товаров в Казахстан при УСН
Все государства, которые состоят в Евразийском экономическом союзе, соблюдают единые правила налогообложения экспорта и импорта товаров. Когда речь идет об экспорте товаров из России в Белоруссию, Армению, Казахстан и Киргизию, эти требования применяются только к НДС. Что же касается остальных налогов по такой операции, то они должны быть выплачены в том же порядке, что и при реализации товаров контрагентам из России.
Если брать за основу точку зрения налоговой политики, то нет существенной разницы между экспортом в любое государство из ЕАЭС и прочие страны. Это означает, что в любом случае будет применяться нулевая ставка, и ее нужно подтвердить, подав соответствующую документацию в налоговую инспекцию.
Следует понимать, что при экспорте товаров в Казахстан эти правила применяются в отношении лиц/организаций, которые работают по общей системе налогообложения – ОСНО. А что касается УСН, то организации, которые работают на «упрощенке», практически не испытывают никаких сложностей при выходе на рынки других стран. Это происходит потому, что НДС за экспорт не включен в список исключений для лиц, использующих УСН (статья 346.11 НК РФ). Значит, им не стоит беспокоиться о сборе документации, «нулевых» счетах-фактурах, заявлениях, специальных декларациях и т. д. Все так, как будто товар продан в Россию.
При импорте из Казахстана НДС подлежит уплате в бюджет РФ через территориальную инспекцию ФНС РФ (п. 13 Протокола). КБК НДС при импорте из Казахстана в 2022 году представляет собой следующий набор цифр – 182 1 04 01000 01 1000 110.
КБК указывается в поле 104 платежного поручения. В остальном платежный документ оформляется по правилам, установленным Минфином РФ в Приказе № 107н от 12.11.2013.
«Ввозной» НДС подлежит уплате в бюджет до 20-го числа месяца, если в прошлом месяце импортируемые из Казахстана в Россию товары были приняты к учету (п. 19 Протокола).
Если последний день срока – это суббота (воскресенье), праздник и (или) нерабочий день, то НДС уплачивается в бюджет в следующий за ним первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Что со ввозом товаров в Россию
Как сообщил исполняющий обязанности начальника Челябинской таможни, подполковник Эдуард Туранов, правила ввоза товаров в Россию для физлиц прописаны в решении совета Евразийской экономической комиссии от 20 декабря 2017 года № 107 «Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования». Каких-то дополнительных ограничений не вводили.
Например, сейчас ввозить в Россию без подачи декларации и уплаты налогов можно:
- алкоголь — до 3 литров;
- табачные изделия — до 200 сигарет, 50 сигар, 250 граммов табака;
- другие товары личного пользования (технику, одежду, украшения и т. д.) — если общий вес товаров не больше 50 килограммов, а стоимость не выше 1500 евро (если вы приехали наземным транспортом) или 10 000 евро (если прибыли самолетом).
По какому курсу отражать импорт в учете?
Импортные контракты, как правило, заключаются в иностранной валюте, тогда как бухгалтерский учет в Казахстане ведется в тенге. Возникает вопрос, по какому же курсу отражать в учете операции по импорту?
Порядок учета операций с иностранной валютой закреплен в МСФО 21, который оперирует понятиями «монетарные статьи» и «немонетарные статьи». При этом, по монетарным статьям в валюте обязательно производится пересчет на конец каждого отчетного месяца по курсу на отчетную дату, а по немонетарным –на дату сделки.
Тот факт, монетарной или немонетарной статьей будет операция по импорту в учете импортера зависит от того, используется при расчетах предоплата или постоплата.
Так, если по контракту предусмотрена предоплата от казахстанской фирмы поставщику –резиденту одной из стран ЕАЭС, то приход товара будет считаться немонетарной статьей (поскольку импортер ждет именно товар). В учете товар будет отражаться по курсу на дату аванса или по усредненному курсу, если траншей было несколько.
Если же условием поставки была постоплата, и импортер сначала получил товар, а затем позже перевел деньги поставщику –это будет монетарная статья, требующая пересчета по курсу на отчетную дату каждого отчетного месяца (с учетом положительных или отрицательных курсовых разниц, которые будут возникать).
Как ввезти в Россию автомобиль из Киргизии?
В случае с Киргизией условия практически аналогичны тем, что предусмотрены для ввоза из Армении. Автомобили, которые были «растаможены» в Киргизии с 1 января 2014 года по «пониженным» ставкам (действовали в Киргизии до 1 января 2020 года), имеют статус иностранных товаров, однако они приобретут статус товаров ЕАЭС с 1 января 2025 года.
Пользование такими автомобилями на территории России допускается лишь лицами, которые постоянно проживают в Киргизии. Физлица, постоянно проживающие в РФ, не могут использовать такие машины на территории нашей страны. Но если задекларировать такой автомобиль и уплатить таможенные платежи в размере разницы сумм таможенных платежей между ставками ЕАЭС и действовавшими ранее в Киргизии «пониженными» ставками, то автомобиль приобретет статус товара ЕАЭС. А значит, граждане Российской Федерации смогут свободно пользоваться и распоряжаться такими автомобилями, в том числе на территории нашей страны.
Внести таможенные платежи в размере разницы можно в Киргизии до фактического ввоза машины в Российскую Федерацию. Кроме того, при ее ввозе из Киргизии для постановки на регистрационный учет в России необходимо оплатить утильсбор таможне.
Почему вспомнили про параллельный импорт?
Все из-за антироссийских санкций, которые мешают «закупаться» легально. В марте Россия составила список из 90 наименований, по которым сняла запрет на ввоз товаров параллельного импорта в страну. Теперь даже по закону российские предприниматели могут закупать товары в странах, где их продают официально — например, у оптовых поставщиков в Казахстане. Также они могут вносить модификации в импортную электронику на территории того же Казахстана, после чего российская таможня «запустит» такой товар в страну. Главное — чтобы продукция была разрешена к ввозу на территорию РФ.
В перечне Минпромторга РФ десятки товаров, которые можно поставлять по параллельному импорту. Это не только запчасти, но и техника, оборудование и материалы, одежда, обувь, косметика и даже бумага с картоном. Причем документ перечисляет как конкретные бренды, так и категории товаров. Например, в категории «одежда» марки не оговариваются: разрешены любые.
Какие товары запрещено вывозить из Казахстана?
Утвержден перечень товаров, ограниченных вывозу из РК
|
Наименование товара* |
код ТН ВЭД ЕАЭС |
|---|---|
|
Лук репчатый, лук шалот, чеснок, лук-порей и прочие луковичные овощи, свежие или охлажденные |
0703 |
|
Семена подсолнечника, дробленые или недробленые |
1206 |
|
Масло подсолнечное |
1512 11 910 |
|
Крупа гречневая |
1103 1990 09 |
Нужно ли оплачивать растаможку машин из Киргизии и Казахстана
Конечная цена для потребителя складывается из нескольких факторов: поиск, оформление, доставка. В этой цепочке вопрос, сколько стоит растаможить автомобиль, занимает чуть ли не основное место. Если машина не прошла таможенное оформление в Киргизии или Казахстане по существующим правилам, процедура неизбежна. Тарифы сейчас единые для всего пространства ЕАЭС. Если же при ввозе в Киргизию или РК таможенные пошлины были уже уплачены либо автомобиль был произведен на территории этих стран, то пошлину при растаможке в РФ уплачивать не придется.
Следует учесть, что без процедуры растаможки (получения российского ПТС) поставить на учет машину в России не получится, даже если она ввезена из одной из стран входящих в ЕАЭС, а за отказ или несвоевременное выполнение требования таможенного оформления предусмотрены штрафы.
Памятка для экспортёра
- Запрет на вывоз товаров из России. Постановлением № 311 Правительство РФ запретило отправлять на экспорт продукцию, представляющую ценность для экономики. Всем участникам ВЭД следует внимательно изучить нормативный акт и приложения к нему.
- Вывоз в разрешительном порядке. Постановление № 312 определяет отдельные категории товаров, которые в порядке исключения можно вывозить за рубеж, при наличии веских оснований: например, для ремонта или модернизации. Для получения разрешения необходимо обращаться в контролирующее ведомство — Минсельхоз, Минпромторг, Минцифры, Минздрав, Минтранс, Минприроды.
- Постановление № 313 определяет список недружественных стран, в которые запрещён экспорт отдельных видов сырья и материалов. В частности, под полный запрет попала продукция деревообрабатывающей отрасли.
- Оформление сертификата СТ-1 — обязательная процедура для участников ВЭД, которые занимаются производством и реализацией продукции российского происхождения. Документ не только позволяет торговать со странами ЕАЭС в полном объёме, но и освобождает от таможенных пошлин.
- Таможенное законодательство находится в стадии обновления. Прежде чем принимать решения об экспорте продукции, необходимо внимательно изучать нормативные акты и поправки к ним.
Первое полугодие 2022 года
Увеличение казахстанского импорта произошло за счёт большего в сравнении с I полугодием 2021 года ввоза:
- автомобильных кузовов (↑ в 2,5 раза);
- расфасованных для розничной продажи лекарственных средств (↑36,9%);
- прочих изделий чёрной металлургии (↑ в 2,2 раза);
- медных руд и концентратов (↑ в 5,3 раза);
- двигателей внутреннего сгорания с искровым зажиганием (↑ в 2,2 раза);
- автомобильных и тракторных принадлежностей (↑ 41,3%);
- телефонных аппаратов (↑22,7%).
Общий импорт несырьевых товаров за этот период времени достиг 19,6 млрд долларов (↑13,9%). Ведущую роль в обеспечении всех направлений импортных поставок сыграли:
- Россия – 8 255,9 млн долларов (38,5%).
- Китай – 4 627,1 млн долларов (21,6%).
- Германия – 777,2 млн долларов (3,6%).
- Южная Корея – 739,7 млн долларов (3,4%).
- США – 641,2 млн долларов (3,0%).
- Турция – 615,8 млн долларов (2,9%).
- Узбекистан – 560,3 млн долларов (2,6%).
- Италия – 425,8 млн долларов (2%).
- Франция – 350,1 млн долларов (1,6%).
- Великобритания – 118,6 млн долларов (0,6%).
- Испания – 103,8 млн долларов (0,5%).
- Нидерланды – 100, 2 млн долларов (0,5%).
- Румыния – 77,8 млн долларов (0,4%).
- Сингапур – 17,5 млн долларов (0,1%).
- Греция – 10,6 млн долларов (0%).
- Остальные страны мира – 4 038,19 млн долларов (18,82%).
Сколько стоит растаможка в Казахстане
Тарифы на таможенные услуги в РК установлены единой ставкой таможенной пошлины и зависят от года выпуска авто, типа двигателя, его рабочего объема, и кода товарной субпозиции.
Например, ТС с возрастом один год:
- с бензиновым двигателем до трех тысяч и дизельным до двух с половиной тыс. кубов – 1,4 долларов США за кубический сантиметр.
- свыше 3 000 бензин и более 2 500 куб. см. – 2.1 в американской валюте,
- с гибридным двигателем – 0,5 доллара за кубический сантиметр, не зависимо от возраста транспортного средства.
- электромобили – восемьдесят долларов США за один киловатт в час.
Калькулятор таможенных ставок можно открыть на одном из многочисленных сайтов в сети Интернет. Затем достаточно произвести с ним нехитрые манипуляции – ввести данные о дате выпуска и ввоза авто в Казахстан, объем и тип двигателя, а также количество мест. Далее, нужно нажать кнопку «посчитать», результат расчета не заставит себя ждать.
Растаможка авто из россии в казахстане в 2020 году
НДС (18%) расчитывается от суммы: стоимость авто + таможенная пошлина + акциз.
- Акциз. Платят только юридические лица. Ставки акциза приведены ниже.
- Начиная с 2014 года разрешен ввоз автомобилей с экологическим классом только ЕВРО-5. Растаможка электромобилей в России Налоги, уплачиваемые при растаможке электромобилей, немного отличаются от налогов, которые необходимо уплачивать для бензиновых и дизельных автомобилей.
С 1 сентября 2020 года отменены нулевые пошлины на ввоз электромобилей. Итак, при растаможке электромобилей необходимо оплатить следующие налоги:
- Сбор за таможенное оформление. Размеры сбора приведены ниже.
- Таможенная пошлина в размере 15% от стоимости автомобиля. Пошлину не платят физические лица при ввозе авто возрастом менее 3-х лет.